Thuế môn bài là gì? Hạn nộp thuế môn bài 2019

Thuế môn bài được hiểu đơn giản là mức thuế doanh nghiệp phải đóng hàng năm dựa vào vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh. Các quy định về thuế môn bài khá nhiều và rõ ràng, tuy nhiên không phải doanh nghiệp nào cũng biết rõ về các bậc thuế, thời gian nộp và các quy định xử phạt về thuế môn bài. Vậy Thời hạn nộp thuế môn bài 2019 và lệ phí môn bài như thế nào? cùng những vấn đề liên quan. Trong bài viết dưới đây, Luật Thiên Minh sẽ chia sẻ với bạn về vấn đề này.

Bài viết bao gồm:

1. Lệ phí thuế môn bài là gì?

2. Hạn nộp thuế môn bài 2019 đối với doanh nghiệp mới thành lập là khi nào?

3. Hạn nộp thuế môn bài 2019 cho doanh nghiệp đã đi vào hoạt động

4. Cách nộp lệ phí môn bài

5. Các bậc thuế môn bài mới nhất

6. Mức phạt chậm nộp thuế môn bài là bao nhiêu?

1. Lệ phí thuế môn bài là gì?

Lệ phí môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào GPKD (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Hiểu đơn giản, đây là mức thuế doanh nghiệp/công ty phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.

Mức thu phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký; doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy quốc gia/địa phương.

2. Hạn nộp thuế môn bài 2019 đối với doanh nghiệp mới thành lập là khi nào?

Nếu bạn là một doanh nghiệp mới thành lập thì việc nộp thuế môn bài có nhiều vấn đề cần phải gấp rút làm nhanh vì nếu chậm nộp bạn sẽ bị cơ quan thuế phạt đó nhé!

– Nếu bạn là một doanh nghiệp mới thành lập và đã có hoạt động sản xuất thì hạn chót nộp thuế môn bài chính là ngày cuối cùng của tháng mà bạn được cấp giấy phép kinh doanh. “Nhưng điều này chỉ đúng trên lí thuyết thôi”. Thực tế, với những doanh nghiệp mới thành lập thì điều đúng và chính xác nhất là ở trường hợp dưới đây!

– Nếu doanh nghiệp bạn chưa đi vào hoạt động sản xuất thì hạn chót nộp thuế môn bài là trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận giấy phép đăng kí kinh doanh.

3. Hạn nộp thuế môn bài 2019 cho doanh nghiệp đã đi vào hoạt động

Với doanh nghiệp đã hoạt động thì việc nộp thuế môn bài trở nên dể hơn và không có gì khó khăn về thời gian cả. 

– Nếu doanh nghiệp không có sự thay đổi vốn điều lệ hay không mở rộng hoặc thu hẹp chi nhánh thì không phải nộp tờ khai thuế môn bài. Lúc này, doanh nghiệp chỉ cần nộp tiền lệ phí chậm nhất là ngày 31/01/2019.

– Nếu doanh nghiệp trong năm hoạt động có sự thay đổi trong vốn điều lệ hay thay đổi số lượng chi nhánh trong công ty thì phải nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 31/12 của năm thay đổi cũng như hạn chót nộp tiền lệ phí môn bài là vào ngày 31/01.

Một số điều cần lưu ý

  • Với doanh nghiệp mới thành lập và đã hoạt động: Hạn chót là ngày cuối của tháng bắt đầu hoạt động.

  • Với doanh nghiệp thành lập mà chưa hoạt động: Hạn chót là 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy phép đăng ký kinh doanh.

  • Doanh nghiệp hoạt động mà không có thay đổi vốn điều lệ: Chỉ cần nộp tiền thuế môn bài và không phải nộp tờ khai thuế.

  • Doanh nghiệp hoạt động có sự thay đổi vốn điều lệ: Hạn chót nộp tờ khai thuế môn bài và tiền thuế vào ngày 31/12 trong năm thay đổi vốn điều lệ.

4. Cách nộp lệ phí môn bài

Có 2 cách:

– Nộp tiền mặt vào Kho bạc Nhà nước của quận tại ngân hàng Vietinbank.

– Nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty. Đối với hình thức nộp này thì doanh nghiệp nộp thông qua chữ ký số.

Hiện nay, một số chi cục thuế yêu cầu nộp thuế điện tử thông qua chữ ký số thì thuế mới giải quyết hồ sơ khai thuế. Vì thế việc mở tài khoản ngân hàng công ty và mua chữ ký số là cần thiết đối với các doanh nghiệp.

5. Các bậc thuế môn bài mới nhất

Vậy với doanh nghiệp mới thành lập thì thuế môn bài phải nộp là bao nhiêu? Các bậc thuế môn bài cũng được nhà nước quy định và ghi rõ ở Thông tư 302/2016/TT-BTC. Gồm 3 bậc thuế. Tùy thuộc vào loại mô hình là doanh nghiệp hay cá nhân, hộ gia đình mà các bậc thuế môn bài có mức thuế khác nhau. Dưới đây mình sẽ liệt kê cả 2 loại và cả 3 bậc thuế môn bài để bạn tham khảo nhé!

Đối với doanh nghiệp

Vốn điều lệ

Mức thuế môn bài Bậc

Mã tiểu mục

> 10 tỷ

3.000.000 VNĐ 1 2862

=< 10 tỷ

2.000.000 VNĐ 2

2863

Chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh doanh hay tổ chức kinh tế khác 1.000.000 VNĐ 3

2864

Đối với cá nhân và hộ gia đình

Doanh thu bình quân năm

Mức thuế môn bài Bậc Mã tiểu mục
> 500 triệu/ năm 1.000.000 VNĐ 1

2862

300 triệu – 500 triệu/năm

500.000 VNĐ 2 2863
100 triệu – 300 triệu/năm 300.000 VNĐ 3

2864

 Lưu ý

  • Nếu doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng đầu năm: Thuế môn bài phải nộp cả năm

  • Nếu doanh nghiệp thành lập 6 tháng cuối năm: Thuế môn bài phải nộp là 50% mức cả năm.

  • Trường hợp người nộp thuế sản xuất kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp lệ phí cả năm dù thành lập vào ngày nào đi chăng nữa.

6. Mức phạt chậm nộp thuế môn bài là bao nhiêu?

Nếu bạn chậm nộp thuế môn bài thì sẽ bị phạt bao nhiêu tiền? Điều này đã được quy định rõ trong Thông tư 166/2013/TT-BTC và Thông tư 130/2016/TT-BTC mới nhất hiện nay. Có 2 mức phạt:

 – Một là phạt nộp chậm tờ khai thuế môn bài.

 – Hai là nộp chậm tiền lệ phí môn bài.

Tùy vào bạn bị trúng phải trường hợp nào thì bạn nộp phạt theo trường hợp đó. Và điều không may mắn nhất là “rất có thể bạn phải nộp cả 2 loại thuế này”.

Mức phạt chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài

Nếu bạn chậm nộp thuế môn bài, ở đây là tờ khai thuế, thì có 5 trường hợp sau đây. Mình rất hi vọng là bạn có thể phát hiện ra mình bị phát ở mức cảnh cáo để kịp bổ sung tránh khỏi bị phát tiền nhé!

Mức phạt

Số ngày chậm nộp

Phạt cảnh cáo (Nếu có tình tiết giảm nhẹ)

01 đến 05 ngày

400.000 – 1.000.000

01 đến 10 ngày

800.000 – 2.000.000      

10 đến 20 ngày

1.200.000 – 3.000.000

20 đến 30 ngày

1.600.000 – 4.000.000   

30 đến 40 ngày

2.000.000 – 5.000.000

40 đến 50 ngày

Lưu ý: Số ngày chậm nộp được tính từ ngày hết hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài.

Ví dụ: Doanh nghiệp bạn thành lập vào ngày 14/02/2019. Vậy sau 30 ngày kể từ ngày nhận giấy phép đăng kí kinh doanh bạn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài (ở đây là ngày 16/03/2019). Trong trường hợp doanh nghiệp bạn quên mất không nộp và đến tận ngày 26/03/2019 mới nộp thì doanh nghiệp bạn bị trể 10 ngày. Và mức phạt của bạn có thể là từ 400.000 – 1.000.000 VNĐ.

Mức phạt nộp chậm Tiền Lệ phí môn bài

Công thức: Số tiền phạt = Số tiền thuế nộp X 0.03% X Số ngày chậm nộp

Ví dụ: Doanh nghiệp bạn nộp tiền lệ phí môn bài là 3.000.000 VNĐ, hạn nộp là ngày 31/01. Nhưng vì quên nên đến tận ngày 10/02 mới nộp thì số tiền phạt như sau:

Số tiền phạt nộp chậm = (3.000.000 x 0,03% x 10) = 9.000 VNĐ.

Vậy bạn phải nộp phạt 9.000 VNĐ cho tiền nộp chậm thôi nhé!

Nếu vẫn còn thắc mắc, bạn có thể liên hệ trực tiếp với Luật Thiê Minh để được tư vấn cụ thể hơn.

Xem thêm:

>>> Quy trình bổ nhiệm cán bộ, công chức lãnh đạo

>>> Hồ sơ, điều kiện để vay được 30 nghìn tỷ mới nhất


CÔNG TY TNHH TƯ VẤN PHÁP LUẬT THIÊN MINH

Add: Tòa AQUA 1 109OT12B Vinhomes Golden River, số 2 Tôn Đức Thắng, Phường Bến Nghé, Quận 1

Tel: 0839 400 004 – 0836 400 004

www.luatthienminh.vn

Trân trọng !